LIMITE PAGO EN EFECTIVO: 2.500 €

CIRCULAR Nº I07 – 2012

Circular I07-12 Limite pago en efectivo 2500€ PDF (59 KB)

fiscal

Otro de los cambios introducidos por la “Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude” publicada el pasado 30 de octubre, en su artículo 7, ha sido el establecer el límite a los pagos en efectivo.

Así, no podrán pagarse en efectivo las operaciones con un importe superior o igual a 2.500,00 euros o su contravalor en moneda extranjera, siempre que algunas de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional.

Es decir, un pago de, por ejemplo, 3.000,00 euros entre particulares será totalmente lícito porque no se le aplicaría esta limitación.

No obstante, este importe se eleva a 15.000,00 euros o su contravalor en moneda extranjera si el pagador es una persona física que justifique que no tiene domicilio fiscal en España y no actúe como empresario o profesional.

Esta limitación NO resultará APLICABLE a los pagos e ingresos realizados en ENTIDADES de CREDITO.

¿Desde cuándo se aplica esta norma?

Esta norma es aplicable para los pagos realizados a partir del 19 de noviembre de 2012 (incluido). Se aplicará a todas las operaciones que se paguen a partir de esa fecha, independientemente de cuándo se hayan generado.

¿Se puede fraccionar el pago para eludir este límite?

La respuesta es NO, dado que la norma ha previsto esta situación y ha establecido que, a los efectos del cálculo de los límites anteriormente señalados de 2.500,00 y 15.000,00 euros, se sumarán los importes de TODAS las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o prestación de servicios.

¿Qué se entiendo por pagos EN EFECTIVO?

A los efectos de esta Ley se entenderá por medios de pago:

  1. El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.
  2. Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda.
  3. Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.

¿Cuánto tiempo se han de conservar los justificantes de pago?

Respecto de las operaciones que no puedan pagarse en efectivo, los intervinientes en las operaciones deberán conservar los justificantes del pago durante el plazo de 5 años desde la fecha del mismo, para acreditar que se efectuó a través de alguno de los medios de pago distintos al efectivo.

Infracciones y sanciones

El incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo es una infracción calificada como grave, cuya sanción consistirá en una multa pecuniaria proporcional del 25% de la cuantía pagada en efectivo.

El infractor será tanto las personas o entidades que paguen como las que reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitación establecida anteriormente. Se exime de responsabilidad por infracción al participante en la operación que denuncia la misma ante la Agencia Tributaria dentro de los 3 meses siguientes al pago, identificando a la otra parte.

19 Comments

  1. Yo le debo al propietario de mi local unos recibos que superan 2500 como debo hacer para ingresarle las mensualidades que le debo por que superan esa cantidad

    • Buenas Vanessa.

      En ese caso puedes hacer el pago en efectivo porque lo que no se puede hacer es pagar una factura en que el pago en efectivo supere los 2.500 euros.

      Tú lo que estás pagando son varias facturas que, entre todas, superan el importe de 2.500,00 euros en efectivo, pero entiendo que no hay ninguna factura que supere, individualmente, los 2.500,00 euros.

      Un saludo.

      • vanessa

        No porque el alquiler son de 500 eur pero quiero abonar mas mensualidades

      • vanessa

        No porq las mensualidades son de 500 eur pero tengo que abonar varias

  2. MARIA

    Si tengo que pagar una factura de 5.000 euros, puedo pagar en efectivo 2.499 euros y el resto entregando un cheque nominativo o realizarnado una transferencia??
    Gracias anticipadas

    • Buenas María.

      Si, puedes pagar en efectivo 2.499 euros y el resto por cheque o por transferencia. El límite es 2.500 euros en efectivo, por lo que estás por debajo del mismo.

      Un saludo.

    • israel

      no lo creo maría porque es una misma operación.

  3. CRIS

    Me surge una duda con esta nueva ley
    tengo una empresa, y emito al día, digamos 30 facturas.
    de esas facturas, ninguna supera los 2.500 €, pero el cómputo de todas, digamos son 5.000 €
    ¿Puedo ir al banco a ingresar 5.000 €, de golpe, o tengo que especificar uno a uno??
    si tengo que especificar uno a uno, me pasaré toda la mañana en el banco, por lo que creo que tiene que haber otra posibilidad.
    en el caso que pueda ingresar los 5.000 € de golpe, ¿tengo que poner algún “concepto” diferente al que estaba anotando??? el concepto era “Ingreso Efectivo”
    muchas gracias.

    • Buenas Cris.

      Si, puedes ir a ingresar las cantidades que sea en el banco: 5.000, 10.000, 20.000 euros, ……. lo que quieras. La limitación de los 2.500 euros no se aplica a los ingresos ni a las disposiciones en entidades financieras.

      Donde tendrás que tener especificada uno a uno los cobros es en la contabilidad, dónde deberás reflejar en la cuenta de caja el cobro de cada una de las facturas.

      Espero haber solventado tu duda.

      Un saludo.

  4. susana

    Hola ,tengo una duda similar a las anteriores.Yo trabajo en cambio de divisa.Si un cliente viene y cambia dolares o libras …con un importe equivalente a 2500 €,ok todo claro hasta aqui.Pero ,este limite se refiere al dia,mes o..Ojala me lo pudieran aclarar porque no se que hacer y que decirles a los clientes.Muchas gracias.Saludos.

    • Buenos días Susana.

      Son muchos los que piensan que las operaciones de pago/cobro en efectivo se acumulan a lo largo del año. Pero mi posicionamiento es que se aplica a cada una de las operaciones que sean realizadas. ¿Que se entiende por operación? Salvo un pronunciamiento de la agencia tributaria al respecto, yo la entiendo por la obligación de emitir factura o de devengo de la operación.

      En tu caso, entiendo que el importe de 2.500 euros se fija por cada uno de los cambios de moneda que realices. Pero ojo, no se pueden fraccionar los cambios. Es decir, si una persona va a cambiar 5.000 dolares a euros no dividas en 3 o más cambios la operación porque eso es fraccionamiento y se cuenta toda como un conjunto.

      Un saludo.

  5. Y que pasaría si un cliente me da el dinero en efectivo para pagarme una factura de 3000 euros y yo mismo la ingreso en mi cuenta poniendo como concepto el cobro de esa factura de ese determinado cliente. ¿sería medio de pago aceptado?

    • Buenas “icesi”.

      Ten en cuenta que cuando vayas a hacer el ingreso de 3.000 euros en el banco, el cajero de la entidad te va a pedir que te identifiques y te va a tomar tus datos. Luego hacienda creo que puede tener acceso a estos datos y ver que el que ha ingresado el dinero has sido tú y no el destinatario de la factura.

      Situación peligroso que entiendo que, en caso de comprobación, podrían sancionarte.

      Un saludo.

  6. David

    Gracias por la respuesta. Saludos.

  7. David Llorente

    ¿En la Ley 7/2012 hay algún parrafo que especifique que los 2.500,00.-€ en efectivo es por operación o por las suma de todo el Año?
    Ej: Sociedad, S. L. se dedica al arrendamiento de locales, de un local factura 1.000,00.-€/ mes, la suma al año es de 12.000,00.-€. Si el cliente paga en efectivo mensualmente, ¿estaría cumpliendo o no este requisito?
    Gracias de antemano.
    Saludos.

    Seria de agradecer que recibiera contestación en mi email.

    • Buenas David.

      No es la primera vez que oigo que alguien comenta lo que tu expones en tu pregunta. Pero en la ley no establece que el límite de 2.500 euros sea acumulativo para todo el año.

      A mi modo de ver y salvo que la Agencia Tributaria disponga otra cosa en alguna circular que pueda publicar, yo entiendo que el límite es por cada una de las operaciones que se realicen. En tu caso que cobras 1.000 euros mensuales entiendo que peudes cobrar los recibos de todo el año en efectivo, dado que individualmente ninguno supera los 2.500 euros.

      De todas formas si alguien que vea este comentario encuentra algún sitio donde se regule que el importe debe ser acumulativo que nos lo haga saber a todos.

      Un saludo.

  8. Isabel

    Muchas gracias, admin. Ya está claro.

  9. Isabel

    Buenos días,

    Tengo una pregunta para tí. Si yo compro en mercadona habitualmente y pago en efectivo cada vez que voy y al mes me gasto 500 € aproximadamente en mayo habré superado los 2.500,00 € ¿tendré que pagar con tarjeta o cualquier otro medio para no infringir la ley el resto del año?

    • Estimada Isabel.

      Entiendo que los 2.500,00 euros se aplican por operación, no por el conjunto de operaciones. Es decir, cada vez que tu vas a Mercandona se produce una operación y no es acumulable a lo largo de todo el año, por lo que siempre puedes seguir pagando con normalidad en efectivo cada una de las compras.

      Lo que no podrías hacer es ir un día y realizar una compra de importe igual o superior a 2.500,00 euros y pagarla en efectivo, eso si que estaría en contra de la nueva Ley.

      Un saludo.

Leave a comment